本溪市城市管理相对集中行政处罚实施办法
辽宁省本溪市人民政府
本溪市城市管理相对集中行政处罚实施办法
（2002年10月10日 本溪市人民政府令第96号公布）
第一章 总则
第一条 为加强城市管理，规范相对集中行政处罚行为，根据《中华人民共和国行政处罚法》和国家有关规定，结合我市实际，制定本实施办法。
第二条 本实施办法适用于我市城市建成区（含本溪经济技术开发区）。
第三条 本实施办法所称城市管理相对集中行政处罚是指：
（一）对违反城市市容、环境卫生、规划、绿化和市政设施等管理的行为行使全部行政处罚权；
（二）对违反工商行政管理侵占道路的无照商贩行使行政处罚权；
（三）对违反公安交通管理的侵占道路行为行使行政处罚权。
第四条 市、区城市管理综合执法局是市、区人民政府设立的集中行使行政处罚权的行政机关。
市、区城市管理综合执法机关的职责权限由市人民政府界定。
市、区城市管理综合执法机关可以委托有关组织实施部分行政处罚。
第五条 规划建设、工商、公安等有关部门，应按职责分工配合综合执法机关依法做好城市管理相对集中行政处罚工作。
第六条 城市管理相对集中行政处罚实行统一领导、分级管理、条块结合的原则。
第二章 城市市容管理
第七条 在城市道路两侧和公共场地擅自搭建建筑物、构筑物的，责令停止违法行为，限期拆除，逾期未拆除的，依法予以强制拆除，并处以100元以上1000元以下罚款。
第八条 对在城市道路两侧的建筑物、构筑物外部立面擅自进行装修，从事经营活动的，责令限期改正，恢复原状，并可按修饰立面面积每平方米处以200元罚款。
第九条 擅自在主要街道两侧的建筑物周围设置实体围墙的，责令限期拆除，并处以50元以上1000元以下罚款。
第十条 经城市市容主管部门认定的不符合城市容貌标准的建筑物或设施，责令限期改造或拆除，逾期未改造或者未拆除的，依法强制拆除。
第十一条 违反市容管理，有下列行为之一的，责令限期改正，并可视情节轻重处以罚款：
（一）未经商业行政管理部门审核、市政府批准，擅自开办市场的，对开办单位处以1000元以上10000元以下罚款；
（二）擅自占用城市道路开办集贸市场、摆摊设点的，处以100元以上1000元以下罚款；
（三）占用城市道路开办的集贸市场，未按规定的地点、范围、时间经营的，对开办单位处以500元以上2000元以下罚款；
（四）经批准占用道路的摊点随意改变经营地点、扩大占地面积的，处以20元罚款；
（五）在城市道路两侧露天屠宰禽类的，每只处以20元罚款；露天屠宰畜类的，每头处以50元以上100元以下罚款；
（六）擅自在城市道路两侧露天烧烤食品的，对经营者处以50元罚款；
（七）在城市道路两侧的经营场所外摆卖商品或从事加工制作等生产经营活动的，对经营者处以100元以上1000元以下罚款；
（八）在城市道路上进行经营性维修车辆的，处以100元以上1000元以下罚款；
（九）擅自在城市道路两侧和公共场地堆放物品的，每日每平方米处以50元罚款；
（十）在临街建筑物外墙吊挂有碍市容观瞻的物品，在房顶搭棚设架、堆放杂物的，处以50元以上1000元以下罚款；
（十一）施工和拆迁现场不设围挡或未按规定设置围挡的，按应设置围挡的面积每平方米处以5元罚款；
（十二）施工现场不设标志，材料、机具堆放不整齐，渣土未及时清运，停工场地未及时整理并做必要的覆盖，竣工后未及时清理和平整场地的，处以20元以上1000元以下罚款；
（十三）临街建筑物、构筑物、广场、绿地及其它公共场地等处的装饰性灯光设施残缺或损坏，产权单位或经营单位未及时修复的，处以20元以上1000元以下罚款；
（十四）未经市、区城市市容行政主管部门审查同意，擅自设置户外广告的，责令限期拆除，并根据广告成本价值处以500元以上10000元以下的罚款；限期内拒不拆除的，经同级人民政府批准后，予以强行拆除，拆除费用由设置者承担；
（十五）擅自更改批准地点、形式、规格设置户外广告的，责令限期改正，并处以100元以上1000元以下的罚款；
（十六）在指定的公共广告栏以外张贴、散发印刷品及涂写各类广告的，责令立即清除，并处以每处50元罚款；
（十七）经批准设置的户外广告陈旧、污浊、腐蚀、损毁、变形或影响市容市貌的，责令限期修复或更新；逾期未修复或更新的，处以每处200元以上1000元以下罚款，并予以拆除，拆除费用由设置者承担；
（十八）未经批准擅自变更户外广告设置者的，限期补办审批手续，并根据广告成本价值处以500元以上5000元以下罚款；
（十九）户外广告设置期满未办理延期使用手续或户外广告设施闲置超过规定期限的，责令限期改正，并可处以100元以上1000元以下罚款，逾期未改正的，予以强行拆除，拆除费用由设置者承担；
（二十）擅自占用、拆除、遮盖、损坏依法设置的户外广告设施和公共广告栏的，给予警告，责令恢复原状、赔偿损失，并处以200元以上1000元以下罚款；
（二十一）擅自在城市建筑物、构筑物、设施和树木上涂写、刻画和张贴标语、广告的，每处处以50元罚款；
（二十二）擅自在临街悬挂标语等宣传物品或超过悬挂期限未摘除的，处以200元罚款；
（二十三）擅自在人行天桥、立交桥、主要街道两侧、交通路口派发经营性宣传物品的，处以100元以上1000元以下罚款；
（二十四）擅自占用城市道路设置候车亭、岗亭、书报亭、电话亭、停车场的，处以100元以上1000元以下罚款；
（二十五）擅自设置招牌、阅报栏、招标栏、指路牌、橱窗、霓虹灯、电子显示屏等设施或破损未及时整修的，处以100元以上1000元以下罚款；
（二十六）擅自设置雕塑或雕塑品破损、污染，其产权单位或管理单位未及时修整、清洁的，处以20元以上1000元以下罚款；
（二十七）擅自设置废品收购点或废品收购场地影响市容、污染周围环境的，处以100元以上1000元以下罚款。
第三章 城市环境卫生管理
第十二条 违反城市环境卫生管理规定，有下列行为之一的，责令改正或清除，并可视情节轻重处以罚款：
（一）随地吐痰、便溺、乱扔果皮核、纸屑、烟蒂和其它杂物的，每次处以2元罚款；
（二）从室内及各种车辆上抛撒废弃物的，处以10元以上30元以下罚款；
（三）乱倒垃圾、粪便，乱泼、乱排污水的，处以10元以上100元以下罚款；
（四）在城市道路、街巷、公园、广场、空地等露天场所焚烧垃圾等物品的，处以10元以上50元以下罚款；
（五）向公厕内倾倒垃圾、污水、废弃物的，处以30元以上500元以下罚款；
（六）管理单位对陈旧、破损的环境卫生设施不及时修复或更新的，处以20元以上1000元以下罚款；
（七）在街路施工或植树、修剪树枝、栽种花草、清掏下水污泥等不及时清运的，处以每日每平方米5元罚款；
（八）公厕和小区化粪池粪便满溢，管理单位不及时清除的，每日处以50元以上100元以下罚款；
（九）在城市道路运输泥土、沙石、生活垃圾等易飞物和液体的机动车不采取覆盖、密封措施或者措施不力造成飞扬、遗撒的，每车次处以50元以上500元以下罚款；
（十）机动车带泥上路，造成路面污染，每车次处以50元以上500元以下罚款；
（十一）不履行卫生责任区清扫保洁义务或未达到作业标准的，处以50元以上1000元以下罚款；
（十二）市场、摊区、摊点等经营场地卫生不洁的，对经营管理单位或者经营者处以20元以上300元以下罚款；
（十三）在垃圾桶、垃圾收集点内捡拾垃圾，在污水井内打捞溲余的，处以20元以上1000元以下罚款；
（十四）损坏各类环境卫生设施及其附属设施的，除责令恢复原状或赔偿损失外，并处以100元以上300元以下罚款；
（十五）在城区内未经批准擅自饲养家禽、家畜的，对个人处以100元以上500元以下罚款，对单位处以200元以上1000元以下罚款；
（十六）经批准进入城市的畜力车车容不整洁，畜粪落地的，处以50元以上500元以下罚款；
（十七）建筑施工单位、临街单位或个人拒绝签订环境卫生责任书或不按责任书规定做好城市环境卫生工作的，对个人处以50元以上200元以下罚款，对单位处以200元以上1000元以下罚款；
（十八）因施工妨碍垃圾、粪便正常清运，施工单位在限期内未清除的，每日处以300元以上500元以下罚款；
（十九）单位排放非有毒有害垃圾未办理排放许可证或未按指定地点排放的，每车次处以300元以上500元以下罚款；
（二十）未经批准擅自拆除、占用环境卫生设施或不按批准的拆迁方案拆迁的，处以500元以上1000元以下罚款；
（二十一）医院、疗养院、屠宰厂、生物制品厂、化学制品厂、制药厂等产生的废弃物，不按规定进行无害化处理、乱排乱卸的，处以500元以上5000元以下罚款。
第十三条 违反城市建筑垃圾管理规定，有下列行为之一的，责令改正或清除，并处以罚款：
（一）拆除单位或管理单位未按规定及时清除建筑垃圾的，处以200元罚款；
（二）未按规定的时间、地点、方式堆放建筑垃圾的，按每日每吨处以责任单位50元以上100元以下罚款，处以责任人30元以上50元以下罚款；
（三）将建筑垃圾倾倒在生活垃圾收集点的，按每日每吨处以责任人50元以上200元以下罚款；
（四）未经批准乱倒建筑垃圾的，按每日每吨处以责任单位1000元罚款，处以责任人200元罚款。
第十四条 违反城市生活垃圾及袋装管理规定，有下列行为之一的，责令改正或清除，并处以罚款：
（一）在规定收集、运输袋装垃圾时间内，影响和妨碍垃圾清运的，处以50元以上300元以下罚款；
（二）环境卫生专业单位不按规定及时清运垃圾，造成堆积的，处以200元以上1000元以下罚款；
（三）向垃圾袋内倾倒污水、粪尿、玻璃、渣木等非生活垃圾的，处以责任单位300元以上500元以下罚款，处以责任人50元罚款；
（四）将有毒有害物质混入生活垃圾的，处以300元以上500元以下罚款；
（五）未按规定的时间、地点和方式收集、倾倒垃圾的，处以责任单位500元罚款，处以责任人50元罚款；
（六）单位擅自在生活垃圾袋装收集点倾倒垃圾的，处以500元罚款；
（七）未经批准擅自拆除、封闭袋装垃圾的存放、运输设施的，处以责任单位1000元罚款，处以责任人20元以上200元以下罚款；
（八）逾期不缴纳生活垃圾收集、运输服务费和处理费的单位和个人，处以应收费用1倍至3倍罚款。
第十五条 违反城市除运雪规定，有下列行为之一的，责令改正，对逾期不改正的处以罚款：
（一）收取代清除费后未按规定时间和标准清除积雪的，处以300元以上500元以下罚款；
（二）未按要求签订除运雪责任状的单位和个体业户，处以单位500元以上1000元以下罚款，处以责任人200元罚款、个体业户300元罚款；
（三）对不履行除运雪义务的单位和个体业户，按应承担的除雪面积，每场雪每日每平方米处以10元罚款；
（四）除雪质量未达到规定标准，按未达到标准面积每平方米处以5元罚款。
第四章 城市规划管理
第十六条 城市规划行政主管部门应严格城市规划施行的日常监督，对发现违反规划施工行为的，提出相关证据后，移交城市管理综合执法机关处理。
第十七条 在城市规划区内未取得《建设用地规划许可证》或《临时建设用地规划许可证》，而取得建设用地批准文件占用土地的，其批准文件无效，占用的土地由市人民政府责令收回；占用土地并进行建设的，责令停止建设，限期无偿拆除或没收所建建筑物、构筑物及其它设施。
第十八条 在实施城市规划中遇有下列情形之一的，依据《本溪市城市规划管理条例》的规定吊销其《建设用地规划许可证》或《临时建设用地规划许可证》：
（一）城市规划区内使用国有土地的单位或个人，未经城市规划行政主管部门同意，改变土地使用权出让合同规定的土地用途的；
（二）临时用地逾期未退回，或在批准使用期限内因城市建设需要退回而拒不执行的；
（三）未按《建设用地规划许可证》或《临时建设用地规划许可证》规定使用土地的。
第十九条 在城市规划区内，未取得《建设工程规划许可证》或《临时建设工程规划许可证》进行建设的，责令停止施工，并按下列规定予以处罚：
（一）严重影响城市规划的，责令限期拆除或没收违法建筑物、构筑物或者其它设施，逾期未拆除的，依法予以强制拆除；
（二）影响城市规划，尚可采取改正措施的，责令限期改正，并对建设单位或者个人处以工程违法部分造价50—100％的罚款；对施工单位处以工程违法部分施工取费1倍至2倍罚款；对设计单位处以工程违法部分设计费1倍至5倍罚款。
第二十条 临时建筑逾期未拆除或在使用期限内因城市规划建设需要拆除而拒不拆除的，责令限期拆除，并按建筑面积每平方米每日处以1元罚款，逾期不拆除的，加倍罚款，经市、区人民政府批准依法予以强制拆除。
第二十一条 擅自改变地形、地貌妨碍城市规划实施，破坏城市市容市貌的，除责令立即停止并恢复原貌外，可处以工程总造价10％至50％的罚款。对不执行处罚决定的，经市、区人民政府批准，依法强制执行，其执行费由违法责任者承担。
第二十二条 建设工程未达到规划设计要求的，责令限期完成，并对建设单位和个人处以上述未达到规划设计要求部分的工程造价2倍的罚款。
建设单位在工程竣工验收合格后6个月内，未向城市建设档案馆报送竣工档案资料的，责令限期报送，并处以完成该档案资料图纸费用2倍的罚款。
第二十三条 建筑物竣工使用后，擅自接建偏厦、门斗或改变建筑物造型的，责令停止违法行为，限期拆除，逾期未拆除的，予以强制拆除。
第五章 城市绿化管理
第二十四条 在城市绿地内，有下列行为之一的，责令停止违法行为，并处以20元以上200元以下罚款：
（一）倾倒垃圾，泼洒污水的；
（二）依树搭棚，围树建房，在树木上钉挂物品的；
（三）攀折树木，撅枝摘花，扒剥树皮，践踏草坪，割草打柴的；
（四）养殖放牧的；
（五）损毁绿地及绿化设施的其它行为。
第二十五条 在城市绿地内，有下列行为之一的，责令停止违法行为，赔偿损失，并处以罚款：
（一）开荒种地，挖土取沙，开矿采石，埋坟造墓的，处以1000元以下罚款；
（二）擅自砍伐、移植、修剪树木或损毁绿化设施的，处以补偿费1至3倍罚款；
（三）绿地管理单位因管理不善，造成花草树木死亡或绿化设施损坏的，处以1000元以上3000元以下罚款；
（四）擅自迁移古树名木或者管理单位因养护管理不善，致使古树名木受到损伤或者死亡的，处以10000元以上50000元以下罚款；
（五）砍伐古树名木的，处以50000元以上100000元以下罚款。
第二十六条 擅自占用城市绿地的，责令限期迁出，恢复原貌，赔偿损失，逾期不迁出的，予以强制迁出，并按占地面积每平方米处以200元罚款。
经批准临时占用的城市绿地超过占用范围的，按擅自占用绿地处罚。
第六章 市政设施管理
第二十七条 有下列损害道路设施或影响道路设施使用功能行为之一的，责令停止违法行为，赔偿损失，并可视情节轻重处以罚款：
（一）在道路上排放残渣废液、冲刷车辆的，处以200元以下罚款；
（二）擅自占用或挖掘城市道路的，处以1000元以下罚款；
（三）因紧急抢修地下管线在24小时内未及时补办挖掘审批手续的，处以1000元以下罚款；
（四）未按照批准的位置、面积、期限占用或者挖掘城市道路，或者需要移动位置、扩大面积、延长时间未提前办理变更手续的，处以1000元以下罚款；
（五）经批准挖掘的道路，施工单位未按期修复路面的，处以1000元以下罚款；
（六）擅自在道路上设置各类检查井的，处以1000元以下罚款；
（七）擅自改变临时占用道路使用性质、扩大使用范围和出租转让使用权的，处以1000元以下罚款；
（八）车辆载货拖刮路面，机动车在非指定路段上试刹车的，处以2000元以下罚款；
（九）未在城市道路施工现场设置明显标志或安全设施的，处以2000元以下罚款；
（十）未对设在城市道路上各种管线的检查井、箱盖或者城市道路附属设施缺损及时补缺或者修复的，处以2000元以下罚款。
第二十八条 有下列损害桥涵、排水、照明设施或影响桥涵、排水、照明设施使用功能行为之一的，责令停止侵害，未造成设施损坏但拒不停止侵害行为的，可处以2000元以下罚款；造成设施损坏的，除责令赔偿损失外，可处以赔偿费1倍至5倍罚款：
（一）占用桥涵设施；
（二）在桥涵设施管理范围内爆破、采石、取土；
（三）修建影响桥涵设施正常使用和维修的建筑物、构筑物；
（四）在桥涵上摆设摊亭、堆放物料、倾倒垃圾和其它废弃物；
（五）利用桥涵设施进行牵引、吊装；
（六）在桥涵上试刹车，停放车辆；
（七）向排水设施内倾倒、排放垃圾、残土、积雪和不符合排放标准的污水及其它有害物质；
（八）在排水管道上方或在排水设施管理范围内堆放物料或者修建建筑物、构筑物；
（九）堵塞排水管渠、拦渠、筑坝、设障阻水、安装水泵取水；
（十）擅自在排水设施上接设管道、挖掘排水设施；
（十一）利用照明设施从事牵引作业；
（十二）在照明设施的地下电缆、管道上方挖掘、堆放物料或者进行建筑；
（十三）依附照明设施修建建筑物或构筑物；
（十四）破坏照明设施；
（十五）擅自在照明设施上外接电源、设置广告、架设电器设备。
第二十九条 违反中心市区公共停车场管理规定，有下列行为之一的，由市综合执法部门责令改正，给予警告，并可处以罚款：
（一）擅自停止使用公共停车场的，处以500元以上2000元以下罚款；
（二）擅自改变公共停车场使用性质或增加、减少使用面积的，每平方米处以20元罚款；
（三）擅自开办公共停车场的，处以1000元以上3000元以下罚款；
（四）擅自占用城市道路和公共广场设置停车场的，除责令向市市政设施管理机构加倍补交占道费外，并处以500元以上2000元以下罚款；
（五）擅自将内部停车场向社会开放经营的，处以500元以上1000元以下罚款；
（六）公共停车场经营者未按规定对停放停车场的机动车辆进行查验、登记并发放全市统一的停车凭证的，处以200元以上500元以下罚款；
（七）公共停车场经营者违反规定准许装有易燃、易爆、有毒有害等危险物品的车辆进入停车场停放的，处以1000元以上3000元以下罚款；
（八）公共停车场经营者违反《本溪市中心市区公共停车场管理办法》第十四条第（二）项、第（三）项、第（六）项规定的，处以1000元以上3000元以下罚款。
第七章 工商、公安交通管理
第三十条 无营业执照在街路上从事经营活动的，责令停止经营活动，处以20元以上50元以下罚款。
第三十一条 违反交通管理规定，机动车擅自在人行道上行驶或停放的，处以200元罚款并锁定车轮或拖至指定地点保管。
第八章 其它规定
第三十二条 城市管理综合执法人员执行公务时，应统一着装、出示执法证件，按照《中华人民共和国行政处罚法》规定的程序进行执法。
第三十三条 城市管理综合执法机关查处违法案件，需要做技术鉴定或估价的，应提请相关行政管理部门或专业鉴定机关鉴定或估价。
第三十四条 城市管理综合执法人员执行公务时，可以行使下列权利：
（一）进入被检查单位或现场进行调查或者依照法律、法规的规定进行检查；
（二）查阅、调阅或复制与处罚案件有关的资料；
（三）依法采用录音、录（摄）像等手段，取得有关证据材料；
（四）依法对违法行为所涉及的物品、证件等相关证据进行登记保存和处理；
（五）法律、法规、规章规定的其它职权。
第三十五条 城市管理综合执法机关实施行政强制措施时，应遵守下列规定：
（一）登记保存的物品，应制作清单，写明财物的名称、种类、规格、数量和完好程度等，由执法人员和当事人签名或盖章，清单由执行单位和当事人各执一份；
（二）登记保存物品应指定专人妥善保管，保管费由当事人支付；
（三）违法建筑物、构筑物应强制拆除的，须向当事人送达限期拆除通知书，逾期不拆除的，依法予以强制拆除。强制拆除费用由违法当事人承担，当事人拒不承担的，申请人民法院强制执行，特殊情况下由财政部门列支。
第三十六条 本办法规定集中行使的行政处罚权，原相关行政管理部门不得再行使，继续行使的，作出的行政处罚决定一律无效。
相关行政管理部门在管理中发现的违反本办法规定的行为，应移送城市管理综合执法机关处理；城市管理综合执法机关对相关行政管理部门移送的违法案件，应及时将处理结果告知相关行政管理部门。
第三十七条 城市管理综合执法机关依照本办法规定收缴的责令赔偿款项，应当全部上缴财政部门设立的专户，并由财政部门具体制定向有关部门返还办法。
第三十八条 当事人对行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。
第三十九条 对侮辱、殴打、妨碍城市管理综合执法人员依法执行公务的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十条 城市管理综合执法人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第九章 附则
第四十一条 本办法自2002年10月15日起施行。
国家开发银行关于印发《国家开发银行会计制度——会计科目、报表及说明（试行）》的通知
国家开发银行
国家开发银行关于印发《国家开发银行会计制度——会计科目、报表及说明（试行）》的通知
1994年7月15日，国家开发银行
各厅、局：
为了适应和满足国家开发银行业务发展的需要，规范和加强国家开发银行的会计核算工作，我们根据国务院批准的《国家开发银行组建和运行方案》和《国家开发银行章程》，以及《企业会计准则》、《金融企业会计制度》等文件，制定了《国家开发银行会计制度——会计科目、报表及说明》，现予印发，从1994年8月1日试行。
试行中有何情况和问题，请及时反馈到财会局。
附件：国家开发银行会计制度——会计科目、报表及说明
目 录
一、会计科目
二、会计科目使用说明
三、会计科目帐户一览表
四、会计报表及说明
1．资产负债表
2．损益表
3．财务状况变动表
4．资金头寸日、旬报表
5．会计电旬、月报表
一、会 计 科 目
（一）资 产 类
402 短期投资
404 长期投资
502 现金
504 银行存款
506 存放中央银行款项
508 存放建设银行款项
510 存放其他同业款项
512 存放境外同业款项
514 拆放同业
516 拆放境外同业
518 拆放金融性公司
602 基本建设贷款
604 基本建设软贷款
606 技术改造贷款
608 外汇借款转贷款
610 外汇债券转贷款
612 进口押汇
614 出口押汇
616 流动资金贷款
618 专项贷款
620 其他贷款
622 逾期贷款
624 拨付委托贷款资金
702 固定资产
704 累计折旧
706 固定资产清理
708 无形资产
710 递延资产
712 待处理财产损溢
714 在建工程
716 库存物资
718 预拨费用
720 外币占款
722 应收利息
724 催收贷款利息
726 其他应收款
728 坏帐准备
730 贷款呆帐准备
732 投资风险准备
748 债券折价
（二）负 债 类
101 中央财政拨存资金
103 中央财政贴息资金
201 金融债券资金
203 其他债券资金
205 向中央银行借款
207 境外商业借款
209 外国政府借款
211 国际金融组织借款
213 买方信贷借款
301 单位存款
303 保证金
507 同业存放款项
513 同业拆入
515 境外同业拆入
517 金融性公司拆入
723 待转营业收入
725 其他应付款
733 拨入费用
735 预提费用
737 应付福利费
739 应交税金
741 应付工资
743 应付利息
745 外汇买卖
747 债券溢价
749 外汇调整
751 经营套汇
753 汇入汇款
755 汇出汇款
（三）权 益 类
801 实收资本
802 拨付所属营运资本金
803 上级拨入营运资本金
805 资本公积
807 盈余公积
809 本年利润
811 利润分配
（四）损 益 类
901 利息收入
902 利息支出
903 金融企业往来收入
904 金融企业往来支出
905 手续费收入
906 手续费支出
907 汇兑收益
908 汇兑损失
909 营业外收入
910 营业外支出
911 其他营业收入
912 其他营业支出
913 投资收益
914 营业费用
916 营业税金及附加
（五）表 外 科 目
010 未发行金融债券
011 未发行其他债券
020 委托贷款应收未收利息
030 有价证券
031 重要空白凭证
040 签开信用担保函
041 境外开来信用证
042 收到保函
050 利率掉期协议
051 贷币掉期协议
052 远期利率协议
060 期货协议
061 期权协议
二、会计科目使用说明
（一）资 产 类
402 短期投资
核算本行按规定购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券等投资。本科目按债券投资类别设户，投资时记借方，收回投资时记贷方。
404 长期投资
核算本行按规定购入的不准备在一年以内变现的有价证券及其他投资。本科目设“债券投资户”、“应计利息户”、“其他投资户”，购入债券或进行投资时记借方，债券到期收回本息或收回投资时记贷方。
502 现金
核算本行行政经费的库存现金。本科目设“现金户”，从开户银行取回现金、个人交回现金时记借方，存入开户银行和付给个人现金时记贷方。
504 银行存款
核算本行行政部门存入的用于业务管理等财务开支的存款。本科目设“银行存款户”，存入时记借方，支取时记贷方。
506 存放中央银行款项
核算本行存入人民银行的存款。本科目设“存款户”，存入时记借方，支取时记贷方。
508 存放建设银行款项
核算本行存入建设银行的款项。本科目设“存款户”、“贷款本金户”、“贷款利息户”，存入时记借方，支取时记贷方。
510 存放其他同业款项
核算本行与其他银行之间（建行除外）日常结算往来款项而存放其他银行的各种存款。本科目按往来银行设户，存入时记借方，支取时记贷方。
512 存放境外同业款项
核算本行与境外代理行办理现汇日常结算往来款项而存放的各种存款。本科目按境外帐户行设户，存入时记借方，付出时记贷方。
514 拆放同业
核算本行按规定拆借给其他银行的短期资金。本科目按拆放银行设户，拆放时记借方，收回时记贷方。
516 拆放境外同业
核算本行按规定拆借给境外同业的短期资金。本科目按拆放银行设户，拆出时记借方，收回时记贷方。
518 拆放金融性公司
核算本行按规定拆借给其他非银行金融性公司的短期资金。本科目按拆放的金融性公司设户，拆放时记借方，收回时记贷方。
602 基本建设贷款
核算本行发放的基本建设贷款。本科目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
604 基本建设软贷款
核算本行用资本金发放的基本建设软贷款（近期暂按国家计划下达的项目投放）。本科目设“股本贷款”、“特别贷款”二级科目，按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
606 技术改造贷款
核算本行发放的各种技术改造贷款。本科目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
608 外汇借款转贷款
核算本行利用从境外银行或其他金融机构借入的外汇借款发放的贷款。本科目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
610 外汇债券转贷款
核算本行利用从境内外发行外汇债券筹集的外汇资金而发放的外汇贷款。本科目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
612 进口押汇
核算本行开出信用证后，以境外同业议付的进口单位单证为抵押，发放的短期外汇贷款。本科目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
614 出口押汇
核算出口单位交来信用证项下出口单证，经本行审核、议付，并与本行签订合约叙做的外汇贷款。本科目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
616 流动资金贷款
核算本行按规定发放的流动资金贷款。本科目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
618 专项贷款
核算本行发放的专项贷款。本科目分项目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
620 其他贷款
核算本行年度计划内项目资金未下达前提供的周转贷款以及规定的其他贷款。本科目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
622 逾期贷款
核算本行发放的因借款人原因逾期在半年（含展期后）以上，三年以内不能归还的贷款。本科目按单位设逾期贷款户，转入时记借方，收回或转出时记贷方。
624 拨付委托贷款资金
核算本行拨付代理行委托贷款（包括金融债券、国家投资债券、其他债券、财政专项资金、资本金）的资金。本科目按委托行设户，拨付时记借方，收回时记贷方。
702 固定资产
核算本行所有自用的各种固定资产的原价。本科目设“在用固定资产户”、“未使用固定资产户”、“融资租入固定资产户”、“经营租出固定资产户”、“土地户”，购建、调入或其他原因增加时记借方，经批准调出、报废或其他原因减少时记贷方。固定资产按类别和使用部门设置
“固定资产卡片”进行明细核算。
704 累计折旧
核算本行固定资产的累计折旧。本科目设“累计折旧户”，计提时记贷方，出售、报废、毁损等原因减少时记借方。
706 固定资产清理
核算本行因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值及其清理中所发生的清理费用和清理收入。本科目按清理的单项固定资产类别设户，出售、报废和毁损的固定资产转入清理以及发生清理费用时记借方，收回出售固定资产的价款、残料残值和变价收入时记贷方。固定资产清
理后的净额，按规定转入营业外收支。
708 无形资产
核算本行专有技术及专利权、商标权、土地使用权、商誉等各种无形资产的价值。本科目设“专利权户”、“著作权户”、“租赁权户”、“土地使用权户”、“商誉户”、“非专利技术户”，按规定取得或购入时记借方，摊销或出售、转让时记贷方。
710 递延资产
核算本行发生的不能全部计入当期损益，应当在以后年度分期摊销的各项费用。如新设机构筹办期的开办费、金融债券、国家投资债券发行费、经营租入固定资产的改良支出等。本科目按费用项目设户，发生费用时记借方，摊销时记贷方。
712 待处理财产损溢
核算本行在清查财产和经营过程中查明的各种财产物资的盘盈和盘亏净额。本科目设“待处理固定资产损溢”、“待处理流动资产损溢明细帐户”二级科目，分别按盘盈、盘亏设户。发生盘盈或经批准转销盘亏时记贷方，发生盘亏或经批准转销盘盈时记借方。
714 在建工程
核算本行购建固定资产等所发生的在建工程实际支出。本科目设“建筑工程户”、“设备安装工程户”、“已完工程户”、“待安装设备户”、“工程用材料户”、“预付工程款户”、“基建管理费户”、“施工损失户”，发生在建工程支出或规定预付工程款及工程中其他支出时记借
方，工程完工交付使用时记贷方。在建工程如由基建部门单独核算的，应按工程项目设户核算。购入不需要安装的固定资产，不通过本科目核算。
716 库存物资
核算本行尚未使用的低值易耗品以及在库的各项物资。本科目按低值易耗品及有关物资类别设户，购进时记借方，领用、出售时记贷方。报废低值易耗品残料价值，作为当期低值易耗品摊销额的减少，冲销有关费用。
718 预拨费用
核算本行拨给行政部门的管理、业务费用。本科目设“预拨费用户”，预拨时记借方，退回或清算时记贷方。
720 外币占款
核算本行按规定购买外汇资本金占用的人民币资金。本科目设“外汇资金占款户”，购买或增加外汇资本金时记借方，冲回或转出时记贷方。国家投入外汇资本金发生的人民币帐务处理，通过本科目核算。
722 应收利息
核算本行发放的贷款当期应收取而未收到的利息和应收租赁收入。欠交的贷款利息应按同类贷款利率计算复利。本科目按债务人设户，发生欠息时记借方，偿还或经批准核销欠息时记贷方。逾期三年以上的贷款所发生的应收而未收到的利息不作应收利息。应收利息中因债务人逾期未履行偿债义务超过三年不能收回的欠息，按规定经批准核销的，在本科目下设“核销利息户”核算（设一个总帐户），核销利息时记贷方，转出时记借方。
724 催收贷款利息
核算本行逾期三年以上贷款（催收贷款）应收未收的贷款利息。本科目按欠息单位设户，欠交的贷款利息应按同类贷款利率计算复利。发生欠息时记借方，偿还欠交利息时记贷方。
726 其他应收款
核算本行应收、暂付款项，如各种应收的赔款、罚金，按规定垫付的职工差旅费、存出保证金及应收、暂付单位或个人临时性或待查的款项等。本科目按类别和单位、个人设户。转入时记借方，转出时记贷方。
728 坏帐准备
核算本行应收利息、应收租赁收入等应收款项可能发生无法收回的坏帐而按规定比例提取的坏帐准备金。本科目设“坏帐准备金户”，提取或收回已核销的坏帐损失时记贷方，经批准核销坏帐损失时记借方。
730 贷款呆帐准备
核算本行按规定以贷款余额的一定比例提取的呆帐准备金。本科目设“呆帐准备金户”，经批准核销呆帐贷款或冲减多提取呆帐准备金时记借方，提取、收回已核销以前年度贷款时记贷方。
732 投资风险准备
核算本行按规定以长期投资余额的一定比例提取的风险准备金。本科目设“投资风险准备金户”，提取时记贷方，发生投资坏帐损失经批准核销时记借方。
748 债券折价
核算本行折价发行外汇债券实收金额低于面值的差额。发生时记借方，分期转入外汇债券利息支出时记贷方。
（二）负 债 类
101 中央财政拨存资金
核算中央财政拨入本行用于专项支出的预算资金。本科目按资金性质分别设户，财政拨入时记贷方，交回财政或转销支出时记借方。
103 中央财政贴息资金
核算中央财政部门安排本行的贴息专项资金。本科目设“基本建设贷款贴息资金户”，收到财政部贴息资金时记贷方，拨付贴息资金时记借方。
201 金融债券资金
核算本行发行金融债券筹集的资金。本科目按种类分年度设户，发行时记贷方，归还本金时记借方。
203 其他债券资金
核算本行发行的除金融债券以外的其他债券资金。本科目按债券种类分年度设户，发行时记贷方，归还本金时记借方。
205 向中央银行借款
核算本行向人民银行借入的资金。本科目设“年度借款户”、“季节性借款户”、“日拆性借款户”，借入时记贷方，归还时记借方。
207 境外商业借款
核算本行向境外银行借入的商业性外汇借款。本科目按借出行设户，借入时记贷方，归还时记借方。
209 外国政府借款
核算本行向外国政府借入的低息或无息借款。本科目按借出行设户，借入时记贷方，归还时记借方。
211 国际金融组织借款
核算本行向世界银行和亚洲银行等国际金融组织借入的外汇资金。本科目按借出行设户，借入时记贷方，归还时记借方。
213 买方信贷借款
核算本行按照买方信贷方式，从境外出口信贷机构或银行借入的外汇资金。本科目按借出行设户，借入时记贷方，归还时记借方。
301 单位存款
核算本行发放各类贷款的转存款或其他存款。本科目按单位设户，存入时记贷方，支取时记借方。
303 保证金
核算单位要求本行提供保函以及进口开证存入的保证金或港澳及国外汇入信用证项下的押金。本科目按每笔业务设户，存入时记贷方，支取时记借方。
507 同业存放款项
核算其他银行存入本行的用于日常往来结算的各种存款。本科目按往来银行设户，存入时记贷方，支取时记借方。
513 同业拆入
核算本行按规定向其他银行拆入的短期资金。本科目按拆出银行设户，拆入时记贷方，归还时记借方。
515 境外同业拆入
核算本行从境外同业拆入的外汇资金。本科目按拆出银行设户，拆入时记贷方，归还时记借方。
517 金融性公司拆入
核算本行按规定向其他非银行金融性公司拆入的短期资金。本科目按拆出的金融性公司设户，拆入时记贷方，归还时记借方。
723 待转营业收入
核算本行待转营业收入的催收贷款利息。本科目设“待转营业收入户”转入时记贷方，借款单位归还欠交利息（实收）时记借方。本科目余额应与“催收贷款利息”科目余额一致。
725 其他应付款
核算本行应付、暂收款项，如经办业务中发生的应付暂收单位或个人临时性或待查的款项、未按期领取的职工工资、退休金、应交纳的教育费附加等。本科目按类别设户，发生应付、暂收时记贷方，转出时记借方。
733 拨入费用
核算本行拨入的管理、业务费用。本科目设“拨入费用”户，拨入时记贷方，退回或清算时记借方。
735 预提费用
核算本行按规定从成本中预先提取但尚未实际支付的各项费用。本科目按费用种类设户，预提时记贷方，实际支出时记借方。
737 应付福利费
核算本行按规定工资总额从成本中提取的职工福利基金。本科目设：“应付福利费户”，提取时记贷方，支出时记借方。
739 应交税金
核算本行应交纳的各种税金。本科目设“应交营业税户”、“应交所得税户”、“应交城市维护建设税户”、“应交车船使用税户”、“应交土地使用税户”、“应交房产税户”。按规定税率计算应交税金以及税务部门退回多交税金时记贷方，按规定交纳税款时记借方。
741 应付工资
核算应付本行职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等。本科目按工资类别设户，支付工资及从应付工资中扣还各种款项时记借方，分配计入成本费用时记贷方。
743 应付利息
核算本行发行的金融债券预提的应列入成本的利息支出。本科目设“金融债券利息户”、“其他债券利息户”、“借款利息户”，预提时记贷方，到期结付利息时记借方。
745 外汇买卖
核算本行经办国际业务发生的各种货币之间的买卖及兑换金额业务。本科目设“外汇兑换户”、“外汇买卖户”，买入外币时贷记本科目外币帐户，借记本科目人民币帐户；卖出外币时借记本科目外币帐户，贷记本科目人民币帐户。
747 债券溢价
核算本行溢价发行外汇债券实收金额超过面值的差额。本科目按债券种类设户，发生时记贷方，冲减外汇债券利息支出时记借方。
749 外汇调整
核算本行进行外汇资产保值或调整外汇资产结构，根据国际金融市场外汇汇率的变化情况，向国际金融市场调剂货币种类而发生的外汇调整业务。本科目按外汇币种设户。
751 经营套汇
核算本行在国际金融市场进行的自营套汇业务。
753 汇入汇款
核算本行通过境外代理行汇入的款项。本科目按境外代理行逐笔设户，收到汇款时记贷方，解付时记借方。
755 汇出汇款
核算本行通过境外代理行汇出的汇款。本科目按境外代理行逐笔设户，汇出境外时记贷方，收到借记通知时记借方。
（三）权 益 类
801 实收资本
核算本行按国家规定筹集的资本金。本科目设“国家资本金户”，资本金增加时记贷方。
802 拨付所属营运资本金
核算本行拨付所属营运资本金。本科目按所属单位设“拨付营运资本金户”，拨付所属营运资本金时记借方，收回或退回时记贷方。
803 上级拨入营运资本金
核算收到上级拨入的营运资本金。本科目设“营运资本金户”，增加营运资本金时记贷方，经批准调减时记借方。
805 资本公积
核算本行接受捐赠、法定财产重估增值等增加的资本公积金。本科目按资本公积形成类别设户，增加资本公积时记贷方，按法定程序转增资本时记借方。
807 盈余公积
核算本行按规定从利润中提取的法定盈余公积金及公益金。本科目设“法定盈余公积金户”、“法定公益金户”。提取盈余公积金和公益金时记贷方，按规定弥补亏损或转增资本以及按规定转支时记借方。
809 本年利润
核算本行本年度实现的利润（或亏损）总额。本科目设“本年利润户”年度终了（12月31日）结转利润时，将“利息收入”、“金融企业往来收入”、“手续费收入”、“汇兑收益”、“其他营业收入”、“营业外收入”、“投资收益”、“利息支出”、“金融企业往来支出”、“营业外支出”、“营业税及附加”、“手续费支出”、“汇兑损失”“其他营业支出”、“营业费用”等科目的余额分别转入本科目。结转后本科目贷方余额为盈利，借方余额为亏损。年度终了应采取帐结，将本年收入和支出相抵后本年实现的利润（或亏损）总额，通过会计分录全部转入“利润分配”科目“未分配利润户”的贷方；若为亏损转入“未分配利润”的借方。结转后本科目应无余额。
811 利润分配
核算本行利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的结存余额。本科目设“应交所得税户”、“提取盈余公积金户”、“提取公益金户”和“未分配利润户”，年度终了将“利润分配”科目的有关帐户的余额转入“未分配利润户”。结转后该科目的余额只反映在“未分配利润”户中，贷方余额为可提供分配的利润，若为借方余额为未弥补的亏损。年度终了结转后，上年利润如有调整，应在“利润分配”科目“未分配利润户”中核算。
（四）损 益 类
901 利息收入
核算本行发放的各种贷款及行政部门存入的银行存款的利息收入。本科目设“贷款利息收入户”、“银行存款利息收入户”、“转贷利息收入户”、“转贷利差收入户”，收入时记贷方，年度终了结转“本年利润”时记借方。
902 利息支出
核算本行吸收的各种存款所发生的利息支出。本科目设“单位存款利息支出户”、“金融债券利息支出户”、“其他债券利息支出户”、“境外借款利息支出户”，支付（或预提）时记借方，年度终了结转“本年利润”时记贷方。
903 金融企业往来收入
核算本行与其他金融企业往来而发生的利息收入。本科目设“存中央银行存款利息收入”、“存放建行款项收入户”、“存放其他同业款项利息收入户”、“存放境外同业利息收入户”、“拆放同业利息收入户”、“拆放金融性公司利息收入户”、“拆放境外同业利息收入户”，收入时记贷方，年度终了结转“本年利润”时记借方。
904 金融企业往来支出
核算本行与金融企业往来而发生的利息支出。本科目设“向中央银行借款利息支出户”、“同业存放款项利息支出户”、“同业拆入利息支出户”、“境外同业拆入利息支出户”、“金融性公司拆入利息支出户”，发生利息支出时记借方，年度终了结转“本年利润”时记贷方。
905 手续费收入
核算本行收取的各种手续费收入。本科目按手续费的种类设户，收取时记贷方，年度终了结转“本年利润”时记借方。
906 手续费支出
核算本行委托其他单位代办业务而支付的手续费支出。本科目按手续费支出的种类设户，支付时记借方，年度终了结转“本年利润”时记贷方。
907 汇兑收益
核算本行进行外汇买卖和外币兑换等业务产生的汇兑收益。本科目按外汇币种设户，发生汇兑收益时记贷方，年度终了结转“本年利润”时记借方。
908 汇兑损失
核算本行进行外汇买卖和外汇兑换等业务发生的汇兑损失。本科目按外汇币种设户，发生汇兑损失时记借方，年度终了结转“本年利润”时记贷方。
909 营业外收入
核算本行经营业务以外的收入。本科目设“财产盘盈户”、“固定资产清理净收益户”、“罚款收入户”、“教育费附加返还款”、“其他收入户”，收入时记贷方，年度终了结转“本年利润”时记借方。
910 营业外支出
核算本行经营业务以外的各项支出。本科目设“财产盘亏户”、“毁损报废固定资产净损失户”、“赔偿金及违约金罚款户”、“公益救济捐赠户”、“非常损失户”、“其他支出户”等户。支付时记借方，余款退回或年度终了结转“本年利润”时记贷方。
911 其他营业收入
核算本行除存款、贷款、投资以及金融机构往来以外的其他营业收入。如咨询业务收入、无形资产转让收入等，本科目按其他营业收入的种类设户，收入时记贷方，年度终了结转“本年利润”时记借方。
912 其他营业支出
核算本行除利息支出、手续费支出、营业费用、营业税金及附加以及汇兑损失以外的其他营业支出。本科目按其他营业支出的种类设户，支出时记借方，年度终了结转“本年利润”时记贷方。
913 投资收益
核算本行按规定投资取得的债券投资利息及其他利润等。本科目设“证券投资收益户”、“其他投资收益户”，按投资种类设户。收到投资分得利润、债券利息以及折价购入债券所发生的折价额摊销时记贷方，溢价购入债券所发生的溢价额摊销或年度终了结转“本年利润”时记借方。
914 营业费用
核算本行在业务经营及管理工作中发生的各项费用。本科目设“业务宣传费户”、“业务招待费户”、“折旧支出户”、“呆帐准备金支出户”、“坏帐准备金支出户”、“投资风险准备金支出户”、“职工工资户”、“职工福利费户”、“职工教育经费户”、“工会经费户”、“监事会费户”、“待业保险费户”、“劳动保险费户”、“电子设备运转费户”、“出纳费户”、“安全防卫费户”、“保险费户”、“邮电费户”、“劳动保护费户”、“外事费户”、“印刷费户”、“公杂费户”、“低值易耗品摊销户”、“差旅费户”、“水电费户”、“租赁费户”、“修理费户”、“税金户”、“会议费户”、“诉讼费户”、“公证费户”、“咨询费户”、“审计费户”、“无形资产摊销户”、“递延资产摊销户”、“技术转让费户”、“研究开发费户”、“取暖费户”、“交通费户”、“房屋修理费户”、“其他费用户”，支付费用时记借方，年度终了结转“本年利润”时记贷方。
916 营业税金及附加
核算本行应缴纳应由经营收入负担的各种税金。如营业税金、城市维护建设税、教育费附加等。本科目按税金种类设户。计提（或补提）税金时记借方，退回多交税金或年度终了结转“本年利润”时记贷方。
（五）表外科目
010 未发行金融债券
本科目反映本行发行的金融债券未发行完的实际库存券面金额。按种类分年度设户，国家计划安排发行时登记收方，调出、发行、销毁时记付方。
011 未发行其他债券
本科目反映本行发行的除金融债券以外的其他债券未发行完的实际库存券面金额。按种类分年度设户，发行时登记收方，调出、销毁时登记付方。
020 委托贷款应收未收利息
本科目反映本行委托代理各种贷款应收未收贷款利息。按欠息单位设户，发生欠交时登记收方，单位归还时登记付方。
030 有价证券
反映本行收到或付出的有固定票面金额的单证以及按规定购买的债券实际库存数。按种类和票面金额登记，入库时登记收方，出库时登记付方。
031 重要空白凭证
反映本行未使用的现金支票、转帐支票等实际库存数。按种类设户，进库时登记收方，出库时登记付方。
040 签开信用担保函
本科目反映本行对外签开的信用担保函，按担保金额登记，签开时登记收方，履约及销帐或终止担保时登记付方。
041 境外开来信用证
核算本行收到境外开来限定由我行议付的出口信用证。收到信用证时记收方，议付寄单或注销时记付方。本科目按开证行设户。
042 收到保函
核算收到以我行为受益人的保函。收到时记收方，履行或注销时记付方。
050 利率掉期协议
核算本行购入或卖出利率掉期协议。签定协议时记收方，协议失效时记付方。
051 货币掉期协议
核算本行购入或卖出货币掉期协议。签定协议时记收方，协议失效时记付方。
052 远期利率协议
核算购入或卖出远期利率协议。签定协议时记收方，协议失效时记付方。
060 期货协议
核算本行购入或卖出期货协议。签定协议时记收方，协议失效时记付方。
061 期权协议
核算本行购入或卖出期权协议。签定协议时记收方，协议失效时记付方。
三、会计科目帐户一览表
--------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 余额方向 |
|科目代号| 会 计 科 目 名 称 | 明 细 帐 户 |--------------|
| | | |借 方|贷 方|
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| | 一、资 产 类 | | | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|402 |短期投资 |按债券投资类别设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| | |债券投资户 | √ | |
|404 |长期投资 |其他投资户 | √ | |
| | |应计利息户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|502 |现金 |现金户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|504 |银行存款 |银行存款户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|506 |存放中央银行款项 |存款户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| | |存款户 | √ | |
|508 |存放建设银行款项 |贷款本金户 | √ | |
| | |贷款利息户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|510 |存放其他同业款项 |按往来银行设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|512 |存放境外同业款项 |按境外帐户行设户 | √ | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------
|514 |拆放同业 |按拆放银行设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|516 |拆放境外同业 |按境外拆放银行设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|518 |拆放金融性公司 |按拆放金融性公司设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|602 |基本建设贷款 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| |基本建设软贷款 | | √ | |
|604 | 二级科目：股本贷款 |按单位设户 | √ | |
| | 特别贷款 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|606 |技术改造贷款 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| |外汇借款转贷款 | | | |
| | 二级科目：商业借款转贷款 |按单位设户 | √ | |
|608 | 外国政府借款转贷款 |按单位设户 | √ | |
| | 国际金融组织借款转贷款|按单位设户 | √ | |
| | 买方信贷借款转贷款 |按单位设户 | √ | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------
|610 |外汇债券转贷款 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|612 |进口押汇 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|614 |出口押汇 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|616 |流动资金贷款 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|618 |专项贷款 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|620 |其他贷款 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|622 |逾期贷款 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|624 |拨付委托贷款资金 |按代理行设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| | |在用固定资产户 | √ | |
| | |未使用固定资产户 | √ | |
|702 |固定资产 |融资租入固定资产户 | √ | |
| | |经营租入固定资产户 | √ | |
| | |土地户 | √ | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 余额方向 |
|科目代号| 会 计 科 目 名 称 | 明 细 帐 户 |--------------|
| | | |借 方|贷 方|
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|704 |累计折旧 |累计折旧户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|706 |固定资产清理 |按固定资产类别设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| | |专利权户 | √ | |
| | |著作权户 | √ | |
|708 |无形资产 |租赁权户 | √ | |
| | |土地使用权户 | √ | |
| | |商誉权户 | √ | |
| | |非专利技术户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|710 |递延资产 |按费用项目设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| |待处理财产损溢 | | √ | √ |
|712 | 二级科目：待处理固定资产损溢 |按盘盈、盘亏分别设户 | √ | √ |
| | 待处理流动资产损溢 |按盘盈、盘亏分别设户 | √ | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| | |建筑工程户 | √ | |
| | |设备安装工程户 | √ | |
| | |已完工程户 | √ | |
| | |待安装设备户 | √ | |
|714 |在建工程 |工程用材料户 | √ | |
| | |预付工程款户 | √ | |
| | |基建管理费户 | √ | |
| | |施工损失户 | √ | |
| | |或按工程项目设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|716 |库存物资 |按低值易耗品及有关类别设户| √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|718 |预拨费用 |预拨费用户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|720 |外币占款 |外汇资金占款户 | √ | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------
|722 |应收利息 |按债务人设户 | √ | |
| | |核销利息户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|724 |催收贷款利息 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|726 |其他应收款 |按类别、单位、个人设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|728 |坏帐准备 |坏帐准备户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|730 |贷款呆帐准备 |呆帐准备户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|732 |投资风险准备 |投资风险准备户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|748 |债券折价 |按债券种类设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| | 二、负 债 类 | | | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|101 |中央财政拨存资金 |按资金性质分别设户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|103 |中央财政贴息资金 |基本建设贷款贴息资金户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|201 |金融债券资金 |按种类分年度设户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|203 |其他债券资金 |按种类分年度设户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| | |年度借款户 | | √ |
|205 |向中央银行借款 |季节性借款户 | | √ |
| | |日拆性借款户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|207 |境外商业借款 |按借出行设户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|209 |外国政府借款 |按借出行设户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|211 |国际金融组织借款 |按借出行设户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|213 |买方信贷借款 |按借出行设户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|301 |单位存款 |按单位设户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|303 |保证金 |按每笔业务设户 | | √ |
--------------------------------------------------------------------------------------------
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