中共广东省深圳市委办公厅 深圳市人民政府办公厅


中共深圳市委办公厅 深圳市人民政府办公厅关于印发《深圳市党政领导干部任期经济责任审计实施办法》的通知

（2002年2月22日）

深办发〔2002〕1号

　　《深圳市党政领导干部任期经济责任审计实施办法》已经市委、市政府同意，现予印发，请认真贯彻执行。


深圳市党政领导干部任期经济责任审计实施办法

第一章 总 则
　　第一条 为了加强对党政领导干部的管理和监督，正确评价领导干部任期经济责任，促进领导干部全面履行职责，根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》（中办发[1999]20号）和中共广东省委办公厅、省政府办公厅印发的《广东省党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）》（粤办发[2000]19号）及其他有关法律、法规，结合我市实际，制定本实施办法。
　　第二条 本实施办法所称领导干部是指市、区直属的党政机关（含派出机构，下同）、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位的党政正职领导干部，镇、街道办事处党政正职领导干部（以下简称领导干部）。
　　第三条 本实施办法所称领导干部任期经济责任，是指领导干部任职期间对其所在部门、单位财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应负有的责任，包括主管责任和直接责任。
　　主管责任是指领导干部任期内对其所在部门、单位的经济活动事项由于管理、领导不当造成不良的经济效果或因监督不力致使所在部门、单位出现违法违纪问题应负有的经济责任。
　　直接责任是指领导干部在任职期间因以下行为，致使国家、集体财产遭受损失而应当负有的责任：
　　（一）直接违反国家财经法律、法规的行为；
　　（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法律、法规的行为；
　　（三）失职、渎职的行为；
　　（四）其他违反国家财经法律、法规的行为。
　　第四条 领导干部任届期满，或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、降职、辞职、退休前，应当接受任期经济责任审计（以下简称经济责任审计）。
　　除前款规定的情形外，组织、人事部门或纪检、监察机关认为有必要，可以提请对领导干部进行经济责任审计。 　　
　　第二章 审计管辖和组织实施
　　第五条 根据干部管理权限，市、区组织、人事部门应在每年12月底前向同级审计机关提出下一年度经济责任审计书面委托建议书，由同级审计机关组织实施。
　　临时提请经济责任审计，由组织、人事部门或纪检、监察机关商审计机关后，按规定程序实施。
　　第六条 市、区审计机关分别负责市、区直属的党政机关和事业单位领导干部的经济责任审计。
　　市、区法院院长、检察院检察长和设在各区的市垂直管理的部门、单位领导干部经济责任审计，由市审计机关直接进行审计，也可以授权区审计机关进行审计。
　　审计机关领导干部的经济责任审计，由上一级审计机关负责。
　　市、区党政机关主管的事业单位领导干部的经济责任审计，由主管机关报经同级审计机关同意后，责成内部审计机构或委托社会审计组织进行审计。
　　第七条 审计机关实施经济责任审计时，应组成项目审计组，配备相应审计人员，并可聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。
　　第八条 内部审计机构、社会审计组织承办经济责任审计事项，要依照审计机关规定的程序和要求实施审计，并接受审计机关的指导和监督。
　　第九条 审计机关实施经济责任审计所需的经费，应当列入本级政府专项财政预算，予以保证。
　　委托社会审计组织审计的费用，由委托单位承担。
第三章 审计内容
　　第十条 审计机关实施经济责任审计，应当通过对领导干部所在部门、单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益情况进行审计，分清领导干部本人应当负有的主管责任和直接责任，并作出客观的审计评价。
　　第十一条 对领导干部所在部门、单位财政收支、财务收支审计的主要内容：
　　（一）预算的执行情况和决算或者财务收支计划的执行情况和决算；
　　（二）预算外资金的收入、支出和管理情况；
　　（三）行政事业性收费、罚没款实行收支两条线的情况；
　　（四）专项基金的管理和使用情况；
　　（五）国有资产的管理和使用情况；
　　（六）固定资产的投资、购置情况；
　　（七）与经济活动有关的内部管理制度及其执行情况；
　　（八）重大经济事项决策的制定和执行情况；
　　（九）其他需要审计的事项。
　　第十二条 对区、镇、街道办事处领导干部经济责任审计，还应重点审查领导干部任职期间对外投资和重大建设投资项目的管理、效益情况，以及是否违反国家规定增加城镇居民和农民负担的情况，分清领导干部应负有的经济责任。
　　第十三条 审计机关实施任期经济责任审计，应当充分利用已经完成的对被审计的领导干部所在部门、单位财政、财务收支审计的结果和有关审计资料，并可以同正常的财政、财务收支审计工作相结合。
　　第十四条 审计机关要在审计基础上，审查领导干部任职期间所在部门、单位财政收支、财务收支工作目标完成情况和遵守国家财经法规情况，审查领导干部在财政收支、财务收支中有无侵占国家资产、违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题，分清领导干部对所在部门、单位财政收支、财务收支中不真实、资金使用效益差及违反国家财经法规问题应当负有的责任。
第四章 审计程序
　　第十五条 审计机关在实施审计前，应听取同级组织、人事部门、纪检、监察机关和有关部门对被审计单位及其领导干部的意见，组织、人事部门、纪检、监察机关和有关部门应积极向审计机关通报有关情况。
　　第十六条 审计机关应在实施审计3日前，向被审计的领导干部所在部门、单位送达审计通知书，同时抄送被审计的领导干部。
　　第十七条 审计通知书送达后，审计机关向被审计的领导干部所在部门、单位派出审计组，被审计的领导干部所在部门、单位和领导干部本人应当在审计工作开始5日内向审计组全面、如实提交与经济责任审计相关的资料。
　　第十八条 被审计的领导干部所在部门、单位应当提交的资料包括财务会计资料、统计资料、工作总结、会议纪要、经济合同及纪检、监察、审计机关检查报告等。
　　被审计的领导干部应当向审计组提交的书面材料包括：
　　（一）本人履行经济责任的情况；
　　（二）任职期间所在部门、单位对外投资及借款情况；
　　（三）与本人负责的工作相关的财政收支、财务收支情况、主要经济活动情况及经济指标完成情况；
　　（四）遵守国家财经法规和领导干部廉政规定情况；
　　（五）需要向审计组说明的其他情况。
　　被审计的领导干部及其所在部门、单位必须对提供资料的真实性、完整性作出承诺。
　　第十九条 审计组实施审计后，应当及时向审计机关提交审计报告。审计报告报送审计机关前，应当征求被审计的领导干部所在部门、单位和本人的意见。被审计的领导干部及其所在部门、单位应自收到审计报告之日起10日内，向审计组提交书面意见；在规定期限内未提出书面意见的，视同无异议。
　　审计报告应包括以下内容：
　　（一）实施审计工作的基本情况；
　　（二）被审计的领导干部的职责范围和所在部门、单位财政收支、财务收支工作各项目标、任务完成情况；
　　（三）审计发现的被审计领导干部及其所在部门、单位违反国家财经法规和领导干部廉政规定的主要问题；
　　（四）被审计的领导干部对审计发现的违反国家财经法规和廉政规定的问题应当负有的主管责任和直接责任；
　　（五）对被审计的领导干部及其所在部门、单位存在的违反国家财经法规问题的处理、处罚意见和改进建议；
　　（六）需要反映的其他情况。
　　被审计的领导干部及其所在部门、单位对审计报告提出异议的，审计组应进一步调查、核实，必要时应修改审计报告，并将书面意见一并交审计机关。
　　第二十条 审计机关在审定审计报告后，应对领导干部本人任期内的经济责任作出客观评价，向本级党委、政府提交领导干部任期经济责任审计结果报告，并抄送同级组织、人事部门和纪检、监察机关。
　　审计结果报告应包括以下内容：
　　（一）审计机关对审计结果承担责任的前提条件；
　　（二）领导干部所在部门、单位经济指标完成情况和总体评价；
　　（三）审计查出的部门、单位主要问题和领导干部个人经济问题；
　　（四）领导干部个人经济责任的确定。
　　第二十一条 内部审计机构、社会审计组织出具的审计结果报告在提交主管机关后，主管机关应将审计结果报告抄送同级组织、人事部门和纪检、监察、审计机关。
　　第二十二条 审计机关对被审计的领导干部所在部门、单位违反国家财经法规的问题，应当在法定职权范围内，作出处理、处罚决定或向有关主管部门提出处理建议。
　　内部审计机构、社会审计组织在审计中查出被审计领导干部所在部门、单位违反国家财经法规的问题，应如实向委派或委托机关反映。
第五章 审计结果的利用
　　第二十三条 组织、人事部门、单位主管部门应当将审计结果报告，作为领导干部任用、处理时的参考依据。对严重违犯国家财经法律法规、应当给予党纪政纪处分的，由纪检、监察机关处理；确有问题，又不构成党纪政纪处分的，由领导干部任免、管理机关处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
　　第二十四条 组织、人事部门和纪检、监察机关在对领导干部履行党风廉政建设责任制的考核中，需将对领导干部的审计情况列入责任考核的内容，并同时进入其《廉政卷宗》。
　　第二十五条 审计机关和组织、人事部门认为需要向社会公布审计结果的，按法定职权及有关程序办理。
第六章 组织领导和工作责任
　　第二十六条 为加强对经济责任审计工作的领导，成立市经济责任审计工作领导小组，由市领导担任组长，市纪委、市委组织部、市监察局、人事局、审计局和财政局的领导为领导小组成员。
　　市经济责任审计工作领导小组于每年5月和11月召开会议（特殊情况可临时召集），商定年度审计计划，通报、交流经济责任审计及审计结果利用情况，研究、解决经济责任审计中的问题。
　　领导小组下设办公室，负责处理日常工作，办公室设在市审计局。
　　第二十七条 审计机关应当设立经济责任审计专职机构，配备专职审计人员，加强对审计人员的业务培训，提高审计人员的素质，保证经济责任审计工作质量。
　　事业单位的主管行政部门应建立、健全内部审计制度，充实审计力量，积极开展本系统的经济责任审计工作。
　　第二十八条 组织、人事部门应秉公、正确利用审计结果；对审计查出、移交处理的问题，纪检、监察机关应依法依纪作出客观公正的处理。
　　第二十九条 市组织、人事部门和纪检、监察、审计机关应当分别对区级机关执行本实施办法和利用审计结果的情况进行监督检查。
　　第三十条 审计机关在审计过程中遇有审计手段难以解决的问题，应当移交纪检、监察机关和有关部门调查核实，有关部门应积极处理，其调查核实结果应抄送同级审计机关。
　　第三十一条 审计机关依法实施经济责任审计，被审计的领导干部及其所在部门、单位必须积极配合，不得拒绝、刁难、阻碍，其他行政机关、社会团体和个人不得干涉。
　　第三十二条 审计机关实施经济责任审计时，对提供虚假资料的有关责任人，应建议组织、人事部门和纪检、监察机关给予必要的组织处理或党纪政纪处分。
　　第三十三条 审计人员办理经济责任审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并严格遵守审计回避制度的规定。
　　审计人员在审计期间徇私舞弊、玩忽职守的，依照有关规定处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第七章 附 则
　　第三十四条 本实施办法未作规定的事项，依照国家有关规定执行。
　　第三十五条 本实施办法由市审计局会同有关部门负责解释。
　　第三十六条 本实施办法自发布之日起施行。
中国保险监督管理委员会


关于加强保险公估机构管理的通知

保监中介〔2005〕619号

各保监局、保险公估机构：

　　为加强对保险公估机构及其分支机构的管理，规范经营行为，防范风险，维护公平的市场竞争秩序，促进保险业健康发展，现将有关事项通知如下：

　　一、关于许可证的管理

　　（一）《保险公估机构法人许可证》有效期3年，保险公估机构应在有效期届满60日前，向中国保监会申请换发。保险公估机构申请换发许可证，应当提交下列材料：

　　1、申请报告；

　　2、许可证原件；

　　3、会计师事务所出具的上一年会计年度的审计报告；

　　4、申请上月末的资产负债表和利润表；

　　5、前3年内本机构遵守保险法律法规情况的说明；

　　6、前3年内本机构接受保险监管、工商、税务等部门监督检查情况的说明及有关附件；

　　7、前3年本机构接受保险行业组织监督情况的说明。

　　（二）《经营保险中介业务许可证》有效期3年，保险公估分支机构应当在有效期届满30日前，向中国保监会派出机构申请换发。保险公估分支机构申请换发许可证，应当提交下列材料：

　　1、申请报告；

　　2、总公司关于同意分支机构换证的证明文件；

　　3、加盖总公司印章的总公司法人许可证复印件；

　　4、许可证原件；

　　5、前3年内分支机构遵守保险法律法规情况的说明；

　　6、前3年内分支机构接受保险监管、工商、税务等部门监督检查情况的说明及有关附件。

　　（三）保险公估机构有下列情形之一的，中国保监会不予换发许可证。

　　1、申请换发许可证前连续6个月没有开展业务的；

　　2、内部管理混乱，无法正常经营的；

　　3、高级管理人员、业务人员不符合条件的；

　　4、未按规定缴纳监管费的；

　　5、未按规定缴存保证金或投保职业责任保险的。

　　（四）保险公估分支机构有下列情形之一的，中国保监会派出机构不予换发许可证。

　　1、内部管理混乱，无法正常经营的；

　　2、主要负责人和业务人员不符合条件的。

　　（五）保险公估机构应在许可证有效期届满前60日将申请材料报所在地中国保监会派出机构进行审核，派出机构对保险公估机构前3年经营状况做出全面的评价并形成报告，上报中国保监会，中国保监会作出是否批准换发许可证的决定。决定不予换发的，应当书面说明理由。

　　（六）保险公估分支机构应在许可证有效期届满前30日将申请材料报所在地中国保监会派出机构，派出机构对保险公估分支机构前3年的经营情况进行审查，并作出是否批准换发许可证的决定。决定不予换发的，应当书面说明理由。

　　（七）保险公估机构及其分支机构有下列情形之一的，中国保监会及其派出机构依法办理许可证注销手续，并予以公告：

　　1、许可证有效期届满，没有申请换发的；

　　2、许可证有效期届满，中国保监会依法不予换发的；

　　3、营业执照被工商行政管理部门依法吊销的；

　　4、连续6个月未开展保险公估业务的；

　　5、许可证依法被撤回或者吊销的；

　　6、保险公估机构解散、被依法撤消或者被依法宣告破产的；

　　7、法律、行政法规规定应当注销许可证的其他情形。

　　二、关于重要事项变更管理

　　（一）保险公估机构修改章程或合伙协议，应在5日内将有关决议或者决定、修改后的章程或合伙协议报送中国保监会。

　　（二）保险公估机构申请变更股东或出资人，应当在工商变更登记作出之日起5日内，将以下材料保送中国保监会：

　　1、股东大会、股东会或者全体合伙人决议；

　　2、股权转让协议书；

　　3、新增自然人股东的身份证复印件和简历，非自然人股东的工商执照副本复印件及加盖单位财务印章的最近1年财务报表；

　　4、修改后的公司章程或者合伙协议。

　　（三）保险公估机构申请变更股权结构或出资比例的，应当自工商变更登记作出之日起5日内，将以下材料报送中国保监会：

　　1、股东大会、股东会或者全体合伙人决议；

　　2、股权转让协议书；

　　3、股权结构或出资比例变化情况说明；

　　4、修改后的公司章程或者合伙协议。

　　（四）保险公估机构及其分支机构变更名称、住所的，应当自工商变更登记作出之日起5日内，书面报告中国保监会及其派出机构。申请换发许可证的应当提交下列材料：

　　1、申请报告；

　　2、加盖公司印章的工商营业执照复印件；

　　3、中国保监会指定报纸上的公告；

　　4、许可证原件。

　　三、关于市场退出管理

　　（一）保险公估机构申请解散的，应向中国保监会提交下列材料：

　　1、申请报告；

　　2、股东会、股东大会或者全体合伙人关于解散、清算事项的决议；

　　3、清算方案；

　　4、许可证原件。

　　（二）保险公估分支机构申请解散的，应向中国保监会派出机构提交下列材料：

　　1、申请报告；

　　2、总公司关于分支机构解散的证明文件；

　　3、清算方案；

　　4、许可证原件。

　　（三）保险公估机构被依法撤销的，应当依法成立清算组，依照法定程序组织清算，并向中国保监会提交清算报告。被依法宣告破产的，应向中国保监会提交相关的文件。

　　四、关于保证金管理

　　（一）保险公估机构应当缴存保证金或投保职业责任保险。保险公估机构缴存保证金，应当自批准设立之日起30日内，按注册资本或出资额的5%缴存。增加注册资本或出资额，应当相应增加保证金数额。

　　（二）保险公估机构的保证金应当以银行存款的形式专户存储到全国性的商业银行。保证金存款协议中应当约定：“未经中国保监会书面批准，保险公估机构不得擅自动用和处置保证金。银行未尽审查义务的，应当在被动用保证金额度内对保险公估机构的债务承担连带责任”。

　　（三）保险公估机构应当自保证金专户存储到商业银行之日起10日内，将保证金存款协议复印件报送当地派出机构。投保职业责任保险，应当自投保之日起10日内，将保险单复印件报送当地派出机构。保险公估机构应当在每年1月31日前，向当地派出机构报送有关上年度机构保证金、职业责任保险管理情况的报告。各派出机构应当于2月底前向中国保监会上报当地保险公估机构保证金和职业责任保险管理情况的报告。

　　五、关于高级管理人员资格管理

　　（一）保险公估机构及其分支机构的高级管理人员不得在保险公司、其他保险公估机构或者存在潜在利益冲突的机构中兼职。

　　（二）保险公估机构及其分支机构高级管理人员，在保险公估机构及其分支机构内部同级调动，或者由高级别职务向低级别职务调动的，不需要重新进行任职资格核准。

　　（三）保险公估机构决定免除其高级管理人员职务或者同意其辞职的，高级管理人员任职资格自决定作出之日起自动失效。

　　（四）保险公估机构任免高级管理人员，应当自决定作出之日起5日内，书面报告中国保监会。

　　（五）保险公估机构任用法定代表人、总经理、执行合伙企业事务的合伙人或者与上述人员具有相同职权的管理人员的，应当自决定作出之日起5日内在中国保监会指定的报纸上公告。

　　（六）保险公估机构及其分支机构高级管理人员涉嫌经济犯罪被起诉的，保险公估机构及其分支机构应当自其被起诉之日起5日内和结案之日起5日内，书面报告中国保监会及其派出机构。

　　（七）保险公估机构在特殊情况下任命临时负责人的，应当自任命决定作出之日起5日内，书面报告中国保监会。临时负责人任职时间最长不得超过3个月。

　　六、关于业务经营管理

　　（一）保险公估机构的经营区域为中华人民共和国行政辖区。

　　（二）保险公估分支机构的业务范围和经营区域应当由所属保险公估机构授权，不得超出所属保险公估机构的范围。

　　（三）保险公估机构及其分支机构应当建立规范的财务和业务管理制度，真实记载保险公估业务经营情况。

　　（四）保险公估机构在持续经营过程中，持有《保险公估从业人员资格证书》的保险公估业务人数应当在2人以上，并不得低于员工总数的二分之一。

　　（五）保险公估机构、保险公估分支机构及其业务人员在开展公估业务过程中，不得有欺骗保险人、投保人、被保险人或者受益人的行为，不得做虚假广告、虚假宣传等不正当竞争行为。

　　（六）保险公估机构对外投资、对外担保、对外借贷，不得违反法律和行政法规的规定。

　　保险公估机构进行重大对外投资、对外担保、对外借贷的，应当取得董事会或者全体合伙人书面同意，并在重大对外投资、对外担保、对外借贷发生之日起10日内，书面报告中国保监会。

　　重大对外投资是指单次或者累计投资金额达到本机构上一会计年度会计报表净资产的50%；重大对外担保是指单次或者累计担保金额达到上一会计年度会计报表净资产的50%；重大对外借贷是指单次或累计借贷总额达到最近一个会计年度会计报表净资产的50%。

　　

　　附件:保监会指定的公告报纸

　　《经济日报》、《金融时报》、《上海证券报》、《证券日报》、《证券时报》、《中国证券报》、《中国保险报》、《中华工商时报》、《中国日报》。

二○○五年七月十四日