贵州省黔东南苗族侗族自治州人民政府办公室


关于印发黔东南州州级部门预算编制试行办法的通知

黔东南府办发〔2009〕196号


州政府各部门、各直属机构：
　　《黔东南州州级部门预算编制试行办法》已经州人民政府研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。

二○○九年九月十六日


黔东南州州级部门预算编制试行办法

　　第一条　根据《中华人民共和国预算法》、《省人民政府办公厅关于政府非税收入管理改革工作的意见》、《贵州省非税收入管理暂行办法》、《贵州省财政厅关于规范市县部门预算编制工作的指导意见》的规定和中共黔东南州委第八次党代会精神。为了进一步深化州级部门预算改革，强化预算约束和管理，促进增收节支，不断提高财政资金使用效益，特制定本试行办法。
　　第二条　实行和编制部门预算的范围
　　（一）州级财政全额拨款的行政机关、事业单位。
　　（二）承担行政管理、行政执法职能，并使用行政事业性收费收入作为单位经费收入主渠道的自收自支事业单位。
　　（三）实行定额、差额管理的事业单位。
　　第三条　部门预算编制应当遵循的原则
　　（一）收支平衡原则。按照《预算法》规定，地方各级预算和部门预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。
　　（二）综合预算原则。单位组织的各项收入和安排的支出，要全面、完整地纳入部门预算统筹考虑，合理安排，不得在预算之外留有收支项目。预算内、外资金捆绑安排使用。
　　（三）零基预算原则。对专项业务经费，坚持资金跟着项目走，有事则安、无事不安。
　　（四）坚持确保重点，兼顾一般原则。部门必须根据收入安排支出，坚持有多少钱办多少事。部门预算安排要保工资、保运转、保必需的业务支出。
　　（五）定员定额管理原则。部门预算的定员定额以机构编制为依据，严格按照国家工资、福利政策和上级规定的相关开支标准进行测算确定。
　　（六）严肃性原则。强化部门预算刚性，部门预算一经批准，必须严格按照部门预算确定的开支项目和金额执行，任何部门和个人不得突破预算安排支出。
　　（七）绩效性原则。部门预算编制必须与部门工作绩效目标相对应；30万元（含30万元，下同）以上项目资金和业务经费应建立独立的绩效目标；要对资金使用情况进行绩效评价，根据绩效评价结果，调整和优化预算支出的方向和结构。
　　第四条　部门预算包括的主要内容
　　（一）部门收入预算。包括部门和单位取得的财政拨款、政府性基金收入、政府非税收入和其他收入等。
　　1．财政拨款收入是指由财政部门拨款形成的部门收入。
　　2．政府性基金收入是指行政事业单位根据法律、行政法规规定并经政府批准，向公民、法人和其他组织征收的具有特定用途的政府性基金。
　　3．政府非税收入是指行政事业单位为履行政府职能，依据国家法律、法规的规定，利用政府权力和信誉、国家资源（资产）或提供公共服务（含准公共服务）取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。政府非税收入包括行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入、彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及其他政府非税收入等。
　　4．其他收入包括上级补助收入、事业收入（指从事专业业务活动取得的收入）、事业单位经营收入、附属单位上缴收入等。
　　5．上年结余是指行政事业单位上年收入抵扣支出后的余额，包括部门预算基本支出结余和项目支出结余。
　　（二）部门支出预算。包括基本支出预算、项目支出预算、基金支出预算和其他支出预算。
　　1．基本支出是行政事业单位为维持机构正常运转和完成日常工作任务而必须的支出。包括工资福利支出、对个人和家庭的补助、人员定额公用支出、专项业务费等。
　　工资福利支出，包括基本工资、津贴、社会保障缴费；对个人和家庭的补助，包括离退休费、抚恤金、生活补贴、住房公积金、助学金和其他补助；人员定额公用支出，根据财政部门确定的定额公用经费细化编制，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、维修费和其他支出等；专项业务费，是行政事业单位为开展专项业务工作在定额公用经费以外确定的支出；专项经费，指不足50万元且由一个部门使用的专项经费。
　　2．项目支出预算是行政事业单位为完成特定行政工作任务或事业发展而需要的项目经费支出。包括农林水专项资金投入、教育事业投入、重大项目前期工作经费和民族经费等支出项目。
　　3．基金支出预算是用政府性基金收入安排的具有特定用途的支出。包括养路费支出、育林基金支出、地方教育附加支出、残疾人就业保障金支出、政府住房基金支出、国有土地使用权出让金支出、价格调节基金支出、煤炭调节基金支出等。
　　4．其他支出预算是用政府非税收入和其他收入安排的支出。部门执收的所有政府非税收入，按照有法定专项用途的实行专款专用，没有法定专门用途的由政府统筹合理调剂使用的原则纳入部门预算。
　　第五条　部门预算编制的基本要求
　　（一）部门收入预算的编制
　　财政拨款（补助）收入由部门参照州财政局批复的上年部门预算数列入部门预算。政府性基金收入、非税收入和其他收入依据相关法律、法规规定的项目和标准测算编制。政府性基金收入和非税收入以及其他收入不得漏报和虚报。
　　（二）部门支出预算的编制
　　1．人员经费。按实有人数，结合人事部门核定的工资、补贴项目及财政部门规定的定额标准编制。
　　2．公用经费。按编制内的实有人数和公用经费定额标准计算编制，由部门细化编制到支出经济分类款级科目。
　　3．专项业务费。根据州委、州政府确定的特定专项业务编制。凡30万元以上的专项业务费，部门应建立绩效目标，作为州政府和财政部门安排专项业务费和支出绩效评价的依据。
　　4．项目支出（即专项经费）。原则上按上年年初核定预算数安排，按照优化支出结构的要求，主要用于州委、州政府确定的重大项目和已实施项目的配套。由主管部门根据州委、州政府的工作部署和上级主管部门下达的工作任务，提出具体项目安排方案送州财政局初审，转报州政府审定后编制。
　　列入专项经费的支出应当进行项目论证，测定支出概算，对当年不能完成的项目进行分类排队，制定滚动项目计划。
产业发展和基础设施项目支出以及基金支出预算项目，实行项目库管理，分部门项目库和财政项目库。部门对申报项目进行严格的可行性研究和评审，并按照部门的行政工作任务和事业发展目标提出项目的具体目标和组织实施计划，对项目按轻重缓急进行合理排序后，将申报项目纳入部门项目库后向财政申报项目支出预算。财政对部门申报的项目进行审核后，根据部门申报项目的排序情况和财力的可能择优遴选后，纳入财政项目库并安排项目预算，项目预算原则上只安排项目库中的项目。
　　凡专项经费在30万元以上的，都应按项目建立绩效目标，作为财政支出绩效评价的依据。
　　5．上年结余资金安排支出。上年部门预算基本支出结余资金纳入次年部门预算，优先安排支出。项目支出结余资金，属于延续项目资金的，纳入次年部门预算，用于安排上年延续项目支出；属于项目支出净结余资金的，纳入次年部门预算，对部门申报新增项目的，先动用部门的项目支出净结余资金，结余资金不足以安排的，再统筹考虑安排新增项目预算。
　　（三）其他支出预算的编制
　　政府非税收入实行征收成本核定机制，成本性支出列入部门预算项目支出。执收单位履行职能所需人员经费和公用经费，列入部门预算基本支出，不与执收的政府非税收入挂钩。
　　部门其他支出预算必须坚持先保证工资，保机构运转支出，最后才考虑项目支出的原则安排。
　　其他支出预算中，凡项目支出在30万元以上的，都应按项目建立绩效目标，作为财政支出绩效评价的依据。
　　第六条　部门预算编制程序
　　部门预算由部门编制，财政部门审核，政府审定，人大审查批准，财政部门批复下达执行。
　　（一）部门负责编制和报送部门预算初稿。部门编制部门预算时重点反映部门的基本情况、专项经费预算、政府非税收入预算等有关预算建议数以及编制建议数的政策依据和绩效目标。
　　（二）州财政局按照规定对各单位的部门预算初稿进行初审，重点审核部门预算初稿中相关数据的真实性和准确性，项目支出安排的合理性和科学性。在此基础上，根据部门预算编制的原则编制汇总表，按程序报告州政府同意后，确定下达部门预算控制数。
　　（三）各单位按照部门预算控制数和部门预算编制的要求，按支出经济分类科目的类、款编制细化后的部门预算（草案）送州财政局。州财政局重点审核部门预算（草案）是否符合部门预算编制的相关要求，在此基础上汇总部门预算草案报送州政府审定。
　　（四）州财政局将单位细化的部门预算（草案）按部门汇总，送州政府审定后，再按政府收支分类科目编制《州级财政预算草案》呈报州人民代表大会或州人大常委会审查批准。
　　（五）《州级财政预算草案》按程序报经州人民代表大会或州人大常委会审查批准后，由州财政局在30日内将部门预算批复给各预算单位。各单位在接到预算批复15日内向所属内设单位下达所属单位的预算。
　　第七条　部门预算的执行
　　（一）州财政局支付中心和相关业务科室负责跟踪部门预算的执行情况。
　　（二）部门取得的各项收入必须合法、合规，纳入部门预算统一管理，并接受财政、审计的严格监督。凡部门执收的政府非税收入，都必须严格按照法律、法规和规章规定的标准执行，任何单位和个人不得越权擅自减免政府非税收入。对截留、坐支财政性资金的行为除全额收缴其违纪资金外，还应依法追究责任人的责任。
　　（三）部门支出管理必须严格执行法律、法规和规章规定的开支范围和标准，严格审批报销手续。专项业务费、专项经费和项目支出必须坚持“量入为出、专款专用、跟踪问效”的原则管理，定期向州财政局报送资金的使用效益情况。
　　（四）部门预算一经批准，必须严格按照部门预算确定的具体项目和金额执行。凡部门预算支出项目之外的开支，州财政局国库机构和支付中心有权拒付。
　　（五）存在重大政策性增支和州本级财力增加的前提下，按程序报经批准，每年可对部门预算进行一次调整。部门预算调整的时间一般在每年的第四季度进行。
　　第八条　部门预算执行考核和绩效评价
　　（一）州财政局相关业务科室负责检查、考核和评价部门预算收支执行情况。
　　（二）对非政策因素未完成部门收入预算的部门，当年调整预算时相应扣减部门预算支出，在次年的部门收入预算编制时将上年欠收数相应追加安排部门预算收入任务。
　　（三）为了调动部门组织收入的积极性，部门当年组织的部门预算收入超收部分的20%，纳入次年部门预算统筹安排给部门使用。
　　（四）用公用经费预算超标准、超范围开支或用于其他用途影响部门正常运转的，次年将相应降低定额标准安排。
　　（五）对专项业务费，重点考核部门业务目标完成情况和资金使用情况，对违规使用专项业务费的部门，次年将减少或不再安排专项业务费。
　　（六）对项目支出，重点考核部门特定目标完成情况、专款专用情况和使用效益情况，对没有实行专款专用和使用效益不高、存在损失浪费的部门，次年减少或调整项目支出经费预算的安排。
　　（七）对30万元以上并且具有明显社会影响和经济影响的项目支出和专项业务费原则上都应进行绩效评价。评价项目支出绩效目标的实现程度，包括是否达到预定的产出目标、经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响是否达到预期效果。编制和申报各种项目支出（含专项业务费）在30万元以上的部门（单位），都应提供该项目支出的绩效目标，没有绩效目标的财政不予安排，有关部门原则上将根据各部门（单位）提供的绩效目标进行绩效评价，对绩效评价结果未达到绩效目标的，次年相应减少、调整或不予安排项目支出和专项业务经费预算。
　　第九条　本《试行办法》从2010年度开始试行。以前有关规定与本《试行办法》不符的，一律按本《试行办法》执行。
　　第十条　本《试行办法》由州财政局负责解释并制订相关实施细则。


国家中医药管理局科技教育司


关于印发《高等中医药教育面向21世纪教学内容和课程体系改革研究部分项目进展情况交流会议纪要》的通知

国中医药教高[1999]114号

各有关单位：

我司于1999年12月6-8日在北京召开了高等中医药教育面向21世纪教学内容和课程体系改革研究部分项目进展情况交流会。现将会议《纪要》印发给你们，请各有关单位和项目组按照《纪要》的要求，认真执行。

国家中医药管理局科技教育司

一九九九年十二月二十四日

抄报：本局局领导。
抄送：教育部高等教育司。

高等中医药教育面向21世纪教学内容和课程体系

改革研究部分项目进展情况交流会议纪要

1999年12月6日-8日，我司在北京召开了高等中医药教育面向21世纪教学内容和课程体系改革研究（以下简称教学改革研究）部分项目进展情况交流会，部分独立项目及组合项目分课题的负责人、项目管理专家指导组（以下简称专家组）的全体成员近30人参加了会议，国家中医药管理局科技教育司贺兴东司长、教育部高教司有关领导出席了会议并讲话。

到会各独立项目及组合项目分课题的负责人，就项目研究的进展情况、研究思路和预期成果形式作了重点汇报和交流，专家组成员对各项目的研究情况进行了认真评议，并就项目研究的有关问题提出了意见和建议。会上专家组还就进一步加强项目管理进行了研究。

通过三天的交流、研讨，会议达到了预期目的，并就有关问题形成了共识。

一、必须进一步提高对“教学改革研究”重要性的认识

会议认为，在新形势下，高等中医药院校的教育教学改革关系到中医药院校生存与发展，乃至中医药教育事业发展。是推进高等中医药教育全面适应现代社会、经济、科技、教育及中医药事业的发展进程，转变教育思想、教育观念，改革人才培养模式，实现教学内容、课程体系、教学方法和手段的现代化，提高教学水平和教育质量的基础性工作。从交流的部分项目看，一些研究课题在人才培养模式的改革、课程和教学内容的整合及教学方法手段的更新等方面进行了有益的探索和实践。

会议要求，各院校要进一步提高对“教学改革研究”’重要性的认识，切实重视和支持教学改革研究。各院校应在国家与行业组织开展教学改革研究的基础上，在校一级立项开展教学改革研究，使学校的教学改革进一步深化。

二、必须进一步加强“教学改革研究”的组织与管理

这次会议交流了16个项目的进展情况，在一定程度上反映了教学改革研究项目的整体情况是好的，但由于各种原因，各项目的进展还不够平衡。实践表明，项目承担单位重视教学改革研究工作，对于项目研究的开展与改革实践具有重要的作用。会议要求，项目承担单位及其教学管理和科研管理部门必须严格按照《国家中医药管理局高等中医药教育面向21世纪教学内容和课程体系改革研究项目管理暂行办法》（以下简称《管理暂行办法》）的要求，切实做好项目组织和研究过程管理的各项工作；项目负责人必须按照《管理暂行办法》的要求，全面履行职责。要按照项目合同书的要求，理清研究思路，抓住重点，精心组织，认真做好研究工作，努力出高质量标志性成果；组合项目牵头人要切实负起责任，及时做好项目的分工协作和组织实施等工作；担任项目负责人的院校领导，要切实参与项目的研究，对项目研究的全过程负责。

三、必须重视和发挥项目管理专家指导组的作用

“教学改革研究”项目实施以来，专家组在组合项目的协调和部分项目研究目标的把握等方面发挥了重要的作用，得到了项目负责人及所在单位和行业主管部门的好评。会议要求，专家组成员要继续履行职责，加强检查，做好分类指导；采取实地考察、分片或分项目类型召开小型交流会议等多种形式，检查项目进展情况，组织经验交流，并对存在问题较多的项目提出整改意见，更好地发挥在项目管理中的指导与监督作用；项目负责人要主动与专家联系，定期（每季度一次）向联系专家汇报项目进展情况。专家组成员所在单位和项目承担单位都要为专家的工作提供一定的条件。

四、教学改革研究中应注意的问题

1．深入的调查研究是做好教学改革研究的重要的基础性工作，各项目必须精心设计，缜密组织，注重调查研究，并通过数据资料的分析，找准存在的问题，解放思想，大胆地、有针对性地进行改革。

2.教学改革研究项目，大多数都是中医药教育教学工作中亟待解决的问题，必须坚持研以致用的原则，坚持边研究边实践。对于较成熟的改革方案，要及时组织试点，并进行比较性研究。通过试点，完善改革方案，逐步扩大推广应用，从而更好地发挥教学改革研究成果对中医药教育教学改革的示范、辐射、导向作用。

3．教学改革研究必须重视学习引进现代教育科学的理论和研究成果，加强中医药教育理论的研究，以理论指导项目研究的实践。同时要注重中医药教育规律的探索和研究。

4．项目的研究应当与本校教学改革的实践密切结合，又不受限于现有的条件和条条框框，要敢于突破、敢于创新。要通过深入的研究，力求对中医药教育教学中存在的重要问题作出理性的分析，提出解决的措施，为深化中医药教育改革提供决策依据和实践。

5．项目研究过程中，要严格按照《项目合同书》中确立的研究目标、技术路线和方法，以科学的态度做好研究工作，切实需要调整的项目，要及时与专家联系，提出调整意见，报我司批准。

此外，会议还决定，1．专家组要将进展情况良好，有较好苗头的项目，及时向主管部门推荐，争取滚动立项，进一步研究；对进展情况较差的课题可以建议通过一定的程序终止合同；对未经同意擅自变更或终止课题或不按合同完成研究者，按《国家中医药管理局科学研究基金管理暂行条例》中有关条款提出处理意见。2．所有项目研究要在2001年年底前完成。 2000年五、六月间，国家中医药管理局科技教育司将组织进行中期检查。各项目必须严格按照统一的要求按时完成研究工作。3．教学改革研究项目办公室将不定期地编印《研究工作简报》，及时通报、交流有关信息。

与会代表一致认为，此次会议开得及时，通过会议对教学改革研究的进展情况和存在问题有了基本了解，明确了下一阶段研究与管理的目标，增强了信心。